Dipendenti Stock Option Fiscale Trattamento Uk

Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, Stipendio contributorAmerican stock option Regno Unito sgravi fiscali sui guadagni di stock option può essere ottenuto mediante la creazione di un accordo HM Revenue amp doganale approvato (Sub-Plan) che sarà allegare UK status fiscale favorita alle opzioni concesse da una società statunitense a uno i suoi dipendenti o dipendenti della sua controllata nel Regno Unito. Sgravi fiscali è disponibile nei confronti di opzioni con un valore di mercato complessivo di 16330.000 determinato alla data di assegnazione delle opzioni. I guadagni collegati a opzioni assegnate al di fuori delle disposizioni approvate sono soggetti a imposta sul reddito nel Regno Unito e (in taluni casi) contributi di assicurazione nazionale (NIC), se del caso. Tuttavia, i datori di lavoro schede di rete possono essere trasferiti al optionee da una elezione comune o un accordo con il optionee. Il optionee normalmente ricevere sgravi fiscali per tutti i datori di lavoro NIC pagati. Requisiti Le azioni devono soddisfare le condizioni di legge. L'opzione deve essere esercitata: (i) il o dopo il terzo, e non oltre il decimo, anniversario della data di assegnazione delle opzioni e (ii) se il permesso di regole, prima del terzo anniversario della data di assegnazione ed entro 6 mesi dopo la cessazione del rapporto di lavoro optionees con il gruppo a causa di infortuni, invalidità, licenziamento o retirement. Tax Trattamento Qualsiasi guadagno che deriva dalla all'esercizio dell'opzione non è soggetto ad imposta sul reddito o schede di rete. plusvalenze trattamento fiscale favorevole. Costi di stabilimento e la gestione del sub-Plan è deducibile ai fini dell'imposta sulle società. Entrambe le società quotate e private possono stabilire le modalità approvate. disposizioni approvate possono essere impostati per quasi tutti i piani internazionali. Non vi è alcuna modifica né al piano degli Stati Uniti o il modo in cui il piano statunitense viene somministrato. La disposizione approvata è applicabile solo a opzioni a cui si esprime da applicare alla data di assegnazione. flessibilità conseguenti concessione approvato H M Entrate amp doganale e le opzioni non approvate. L'adozione è di solito da parte dell'amministratore o Comitato per la remunerazione del Piano degli Stati Uniti. Oltre alla sgravi fiscali, i dipendenti del Regno Unito possono partecipare in linea di massima la stessa base di dipendenti nel mondo Per ulteriori informazioni si prega di compilare il modulo richieste. Questo briefing è stato preparato a titolo indicativo e non deve essere dato seguito senza una consulenza specifica. Si prega di contattarci se avete bisogno di ulteriori information. FAQs ndash di acquisto per dipendenti della Piani D. Qual è un qualificato sezione 423 piano A. A 423 dipendenti piano di acquisto di azioni qualificato consente ai dipendenti di diritto fiscale degli Stati Uniti per l'acquisto di azioni a uno sconto dal valore di mercato, senza eventuali imposte dovute sul sconto al momento dell'acquisto. In alcuni casi, sarà necessario un periodo di detenzione per lo stock acquistati al fine di ricevere un trattamento fiscale favorevole plusvalenze a lungo termine su una parte dei vostri guadagni quando le azioni sono vendute. D. Qual è la ESPP non qualificato Un dipendente magazzino piano di acquisto non qualificato di solito funziona come ed è strutturato come qualificato 423 piano, ma senza il trattamento fiscale preferenziale per i lavoratori dipendenti. D. Chi ha diritto a partecipare al piano A. Di solito tutti i dipendenti hanno diritto a partecipare, tuttavia, a seconda delle regole del piano, ogni azienda può avere requisiti di ammissibilità unici. I dipendenti devono leggere attentamente i loro documenti di piano. Inoltre, un piano non può fare una borsa di studio per un dipendente in possesso di più di 5 o più dei diritti di voto o il valore di tutte le classi di azioni del datore di lavoro o della sua controllante e controllate. D. Come posso iscrivermi a un dipendente di acquisto di azioni piano A. E 'possibile iscriversi al programma on-line attraverso Fidelity o netbenefits. fidelity facendo clic sul link Iscrizione accanto alla vostra azienda nome del piano. È inoltre possibile iscriversi tramite un rappresentante Fidelity durante il periodo di iscrizione applicabile fissato dalla società. Il periodo di iscrizione è in genere da due a quattro settimane prima del periodo di offerta. Alcuni piani non consentire ai partecipanti di iscriversi dopo il termine del periodo di iscrizione e quelle partecipanti devono aspettare fino al successivo periodo di offerta per partecipare al programma. Controllare i documenti del piano di confermare le politiche di iscrizione. D. Come si usa l'account A. Fidelity Pensate al vostro account Fidelity come un tutto in servizi di cash management una intermediazione conto che offre, strumenti di pianificazione e di orientamento, trading on line, e una vasta gamma di investimenti come azioni, obbligazioni e fondi comuni di investimento. Usa il tuo account Fidelity come un gateway per prodotti di investimento e servizi che possono aiutare a soddisfare le vostre esigenze. Per saperne di più. D. Qual è un periodo di offerta A. Un periodo di offerta è il tempo durante il quale vengono accumulati deduzioni di libro paga. Le azioni sono in genere acquistati nell'ambito del piano alla fine di questo periodo di offerta, e le quote sono depositate nei dipendenti Fidelity conto. D. Quanto posso contribuire alla mia ESPP A. L'importo che si può contribuire dipende dal vostro piano e può anche essere soggetti ai limiti normativi dollaro sotto la sezione 423 del codice fiscale. Nella maggior parte dei piani, si può scegliere di avere un massimo di 15 e un minimo di 1 del compenso trattenuto ciascun periodo di paga (la vostra azienda sarà stabilito l'intervallo consentito nei documenti del piano). Secondo le regole fiscali federali, in una sezione 423 piano di qualificato, in nessun caso si può acquistare più di 25.000 dollari di azioni in ciascun anno solare. D. Quante volte posso cambiare il mio deduzioni di libro paga A. Linee guida per quanto riguarda il numero di modifiche al deduzioni di libro paga sono disponibili nei documenti di piano. In genere, i piani permettono solo di aumentare o diminuire la percentuale di detrazione sui salari o importo in dollari. Un piano può consentire solo per un numero massimo di modifiche da apportare per offrire periodo. Un piano può anche sospendere i partecipanti del periodo di offerta, se riducono la loro percentuale a zero. D. Come funziona un ritiro in un ESPP A. Con la maggior parte dei piani di acquisto di azioni dei dipendenti, i dipendenti possono ritirarsi dal programma in qualsiasi momento prima dell'acquisto. I prelievi vengono effettuati sulla fedeltà o tramite un rappresentante. Tuttavia, i dipendenti dovrebbero rivedere documenti del piano di stabilire norme che disciplinano ritiri. D. Se consentito, come posso cambiare il mio libro paga deduzione A. Dopo l'accesso al proprio account, selezionare ldquoView o Cambia Payroll Deductionsrdquo dalla tabella lato sinistro dei contenuti. Indica il tuo cambiamento libro paga entro il ldquoNew Payroll Deductionrdquo e fare clic su Anteprima deduzioni di libro paga. D. Quando posso vendere il mio magazzino in un ESPP A. I dipendenti possono generalmente vendere le azioni acquistate attraverso il piano di acquisto di azioni dei dipendenti in qualsiasi momento. Tuttavia, se le azioni sono state acquistate nell'ambito di un piano Sezione 423, le conseguenze fiscali saranno diverse a seconda di quanto tempo hai detenute. Per ottenere un trattamento fiscale favorevole, è necessario tenere le azioni acquistate nell'ambito di un piano di sezione 423 almeno un anno dalla data di acquisto, e due anni dopo la data di assegnazione. D. Come sono io imponibili in mia ESPP A. Con qualificati Sezione 423 dipendenti piani di stock di acquisto, non sono tassati al momento le azioni sono acquistate, solo quando si vende. A seconda che le azioni erano detenute per il periodo di detenzione richiesto, una parte del tuo guadagno possono essere tassati come redditi di capitale o reddito ordinario. Per i piani di acquisto dei dipendenti non qualificati, la differenza tra il valore di mercato delle azioni e l'importo pagato è trattata e tassato come la diffusione in una stock option non qualificato come reddito ordinario e imposta è dovuta per l'acquisto. D. l'azienda trattenere le tasse sulla vendita di azioni acquistate sotto il dipendente di acquisto di azioni piano A. La maggior parte dei datori di lavoro non trattenere eventuali imposte sugli acquisti in una sezione 423 piano di qualificato. Tuttavia, il reddito ordinario riconosciuto su una disposizione interdittiva è compensazione imponibili che il vostro datore di lavoro dovrebbe riferire sul modulo W-2. Su un acquisto in un piano di acquisto di azioni dei dipendenti non qualificato, il datore di lavoro sarà tenuto a trattenere sulla quota imponibile dell'acquisto.